Yeni Vergi Paketi Onaylandı! Asgari Ücret 9 Kat Artacak - Tapu, Emlak ve Araç Alım-Satımında Değişiklikler!

AK Parti milletvekilleri tarafından sunulan bir teklif ile Gelir Vergisi Kanunu'nda önemli değişiklikler gerçekleştirilmesi planlanıyor. Türkiye Büyük Millet Meclisi Plan ve Bütçe Komisyonu'nda onaylanan bu değişikliklerle birlikte, Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 631 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede revizyonlar yapılacak. Ayrıca, Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu'nda da güncellemelere gidilecek.

MESKEN KİRA GELİRLERİ ÜZERİNDEN YENİ DÜZENLEMELER

Bu çerçevede, meskenlerini kiraya verenlerin bir takvim yılı içinde elde ettikleri kira gelirlerine ilişkin istisna düzenlemesi, emekli, maluliyet, dul ve yetim aylığı alan bireyler için yeniden gözden geçirilmektedir. İlgili düzenleme 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren geçerli olacak.

Gayrimenkulleri kredi ile kiraya verenler, bu kredilere ilişkin ödediği faizleri kira gelirinden gider olarak düşebileceği için, kiralık gayrimenkul için kredi kullanan ve kullanmayanlar arasındaki vergi yükü farklılıklarının ortadan kaldırılması amaçlanıyor. Ayrıca, tasarrufların daha verimli yatırımlara aktarılması ve servet edinimi için duyulan borç giderlerinin vergiye tabi gelirin hesaplanmasında gider olarak değerlendirilmesi hedeflenmektedir.

İKTİSAP BEDELİNDE DÜZENLEME

Buna göre, konutlar dışındaki kiralanan mal ve haklar için, bunlara ilişkin yapılan ve finansmanı sağlamak için kullanılan borçların faizlerine uygulanan indirim oranı, yalnızca konut olarak kiraya verilen bir gayrimenkul için iktisap bedelinin yüzde 5'i kadar olacak. Bu yenilik, 2025 yılı kazançlarına yansıması için düzenlendiği tarihten itibaren yürürlüğe girecek.

DÖRDÜNCÜ GEÇİCİ VERGİ UYGULAMASI

Geçici vergi mükellefleri için gelirleri 3, 6, 9 ve 12 aylık periyotlar ile hesaplanabilecek. Bu sayede, dördüncü bir geçici vergi dönemi eklenerek, bu döneme ilişkin faaliyet sonuçlarının içerecek şekilde beyannameler alınması sağlanacak. İlgili düzenleme, 2025 yılı kazançlarına uygulanmak üzere duyurulduktan sonra geçerli olacak.

YILLIK ELDE TUTMA SÜRESİ KALKIYOR

Sürekli olarak en az yüzde 51'i Borsa İstanbul'da işlem gören hisse senetlerinde bulunan fonlar, yalnızca nitelikli yatırımcılara satılan ve Türkiye Elektronik Fon Alım Satım Platformu'ndaki (TEFAS) işlem görmeyen fonlar için bir yıllık elde tutma süresi ile ilgili tevkifat istisnası uygulanmayacak. Bu istisnadan dışında kalanlar ise aynı şekilde istisna uygulamasından faydalanmaya devam edecekler.

İSTİSNA VE HARÇLARDA YENİ DÜZENLEMELER

Düzenleme ile birlikte Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu'nda yapılan ülke genelindeki büyükşehirler için il özel idareleri yerine kurulan yatırım izleme ve koordinasyon başkanlıklarının, tescilli taşıtların motorlu taşıtlar vergisi ile ilgili istisnaya sahip olma durumu belirlenmiştir.

Harçlar Kanunu'nda gerçekleştirilen değişiklikle, yatırım izleme ve koordinasyon başkanlıklarının taşınmaz edimlerinde tapu harçlarından muaf olacağı ifade edilmektedir.

TAPU İŞLEMLERİNDE VERGİ CEZASI DEĞİŞİYOR

Tapu işlemleri sonrasında, emlak vergisi değerinin altında bir bedel üzerinden harç ödenmesi veya beyan edilen devir ve iktisap bedelinin gerçeği yansıtmaması durumunda, aradaki farka ilişkin harcın tarhında vergi ziyaı cezası yüzde 25 değil, "bir kat" olarak uygulanacak.

ARAÇ ALIM SATIMINDA YENİ KURAL

Yapılan değişiklikle, noterde sıfır araçların ilk tescil işlemleri ve tescil edilmiş ikinci el araçların satışları için satış ve devire ilişkin 1000 liradan az olmamak şartıyla bir nispi noter harcı tahsil edilecektir. Bu düzenleme, 1 Ocak 2026'da yürürlüğe girecek.

Buna ek olarak, gayrimenkullerin değişimi veya iktisabı durumunda, emlak vergisi değerinin altında bir bedel üzerinden gerçekleştirilmesi durumunda, zilyetlik devir sözleşmeleri ile ibraz edilenlerin aynı oranda uygulanacağı belirtilmektedir.

SAĞLIK KURULUŞLARINDAN YILLIK HARÇ ALINACAK

Bu kanun teklifi ile özel sağlık kuruluşlarından, şu anda harca tabi olmayan bazı belgeler üzerinden yıllık harç talep edilecektir. Bu belgelerden bazıları, ayakta tedavi isteyen özel sağlık kurumları, veteriner muayenehaneleri ve poliklinikler olarak belirlenmiş ve yıllık harç alınan kalemlere eklenmiştir.

KİM NE KADAR HARÇ ÖDEYECEK?

Bu harçların tutarları, kuyum ticareti ile iştigal edenler için her yıl 30 bin lira, ikinci el motorlu kara taşıtı ticareti için işletmemelere düzenlenen yetki belgeleri ve taşınmaz ticareti için 20 bin lira olarak belirlenmiştir. Bunun yanı sıra, büyükşehir olan yerlerde, aşağıdaki bazı şartlar dahilinde bu harçlar bir kat artırımlı olarak yürürlüğe girecektir.

Laboratuvarlara ait ruhsatnamelere de yıllık harç yapılması öngörülmektedir.

RUHSATNAMELERDE YENİ TARİFELER

Özel sağlık kuruluşları için muayenehane, özel poliklinik ve tıp merkezi ruhsatları yıllık harçlandırılacağır. Buna göre, ilgili sağlık hizmetlerinin sunulduğu hizmetlerde belirli bir fiyatlandırma yapılacaktır. Yıllık harçlar, büyükşehir olan illerde yine bir kat artırımlı olarak uygulanacaktır.

Hayvan muayenehaneleri için ruhsat harçları da belirli bir çerçevede düzenlenecektir. Bu kapsamda alınacak harçlar şu şekilde belirlenmiştir: veteriner hekim muayenehane ruhsatı 10 bin lira, veteriner hekim poliklinik ruhsatı 20 bin lira, hayvan hastanesi ruhsatı ise 40 bin lira olarak uygulanacaktır.

İlgili fiyatlandırmalar da genel tarifelerle uyumlu bir şekilde yürürlüğe girecektir.

HAVAYOLU VE GENEL HAVACILIK HARÇLARI YENİLENİYOR

Her yıl ödenecek harçlar düzenlenmektedir. Örneğin, tarifeli ve tarifesiz seferlerle yolcu veya yük taşımacılığı yapan hava yolu işletmeleri için ruhsat harcı 2 milyon lira, yalnızca tarifesiz seferler için bu miktar 1 milyon 500 bin lira olarak belirlenmiştir. Bu kurallar 1 Ocak 2026 tarihinde geçerli olacaktır.

VAKIF YÜKSEKÖĞRETİM KURUMLARINDA ÜCRET GÜNCELLEMESİ

Yükseköğretim Kanunu'ndaki değişiklikle vakıf yükseköğretim kurumlarında mütevelli heyeti tarafından belirlenen öğrenim ücretlerinin güncellenmesi için yeni kurallar oluşturulmaktadır. Buna göre, öğrenim masrafları cari yılın haziranındaki yıllık üretici ve tüketici fiyat endeksi değişiklikleri baz alınarak Yükseköğretim Kurulu tarafından belirlenecek esaslara göre güncellenecektir.

Karayolları Trafik Kanunu'nda gerçekleştirilen değişiklikle birlikte, noterler tarafından tescil edilen ikinci el araç satışlarına ilişkin harç istisnaları l kaldırılacaktır. Bu uygulama, 1 Ocak 2026'dan itibaren geçerli olacaktır.

Katma Değer Vergisi Kanunu'nda yapılan değişiklikle, yatırım izleme ve koordinasyon başkanlıklarının mülkiyetindeki taşınmaz satışları KDV'den muaf tutulacaktır. Bu kanun, duyurulmasını takiben bir sonraki ayın başında yürürlüğe girecektir.

Eylül 2026 UEFA Avrupa Ligi Finali ve 2027 UEFA Konferans Ligi Finali müsabakaları ile 2032 UEFA Avrupa Futbol Şampiyonası organizasyonları çerçevesinde, bu organizasyonların gerçekleştirilmesine dair yükümlülüklerin muafiyeti sağlanacak. Ayrıca, katılımcı takımlar ile organizasyonda görev alan tüzel kişiler, Türkiye'deki iş yeri, kanuni ve iş merkezi bulunmayanların mükellefiyetleri KDV'den muaf tutulacaktır. Bu muafiyetler, vergi tevkifatını da kapsayacaktır. İlgili istisnaların uygulanmasına dair usul ve esaslar Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenecektir.

Kıyı Kanunu’na dahil edilen hüküm, Orta Karadeniz Serbest Bölgesi’nde sanayi, ticaret ve hizmet ile ilgili faaliyetlerde bulunmak amacıyla yapı ve tesislerin inşa edilmesine olanak tanımaktadır.

BİREYSEL EMEKLİLİK UYGULAMALARINDA YENİ DÜZENLEMELER

Teklif doğrultusunda, bireysel emeklilik sistemine kayıtlı Türkiye Cumhuriyeti vatandaşları için ödenen katkı paylarının yüzde 30'u oranında devlet desteği sağlanacaktır. Cumhurbaşkanı’na bu oranı yüzde 50'ye kadar artırma veya sıfıra düşürme yetkisi verilmiştir.

Türkiye'de 2023 depreminin economic ve sosyal etkilerinin azaltılması amacıyla gerekli harcamaların karşılanması ve Hazine nakit rezervlerinin belirli bir seviyede tutulması amaçlanmaktadır. Bu kapsamda net borç kullanım tutarının artırılması hedefleniyor.

Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanun'a geçici bir madde eklenmektedir. Bu doğrultuda, 2025 yılı için net borç kullanım tutarı, 595 milyar lira artırılarak uygulanacak.

SIGORTA PRIMLERİNDE YENİ DÜZENLEMELER

Kanun teklifi ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu'nda yapılan değişiklikle, sigortalılık süresinin ihya maliyetinin artırılması hedeflenmektedir. Bu durum, sigortalıların yasal süre içerisinde primlerini zamanında ödemeleri konusunda teşvik edici bir unsur oluşturacaktır.

SOSYAL SİGORTALAR VE GENEL SAĞLIK SİGORTASI

Malullük, yaşlılık ve ölüm sigortalarında prim oranlarının artırılması, Türkiye Cumhuriyeti Emekli Sandığı Kanunu hükümlerinin uygulanması amacıyla yapılacaktır. Sigorta prim oranlarıyla ilgili bazı maddelerde değişikliğe gidilecektir.

PRİME ESAS KAZANÇ ÜST SINIRI YÜKSELİYOR

Düzenleme ile Sosyal Güvenlik Kurumu'nun (SGK) aktüeryal dengesinin korunması ve sistemin sürdürülebilirliğine katkı sağlanması adına prim oranları artırılacaktır. Asgari ücretin 7,5 katı olarak uygulanan prime esas kazanç üst limiti, asgari ücretin 9 katına çıkarılacaktır. Bu düzenleme 1 Ocak 2026’dan itibaren yürürlüğe girecek.

MAAŞLARDAN YÜZDE 25 KESİNTİ YAPILACAK

SGK'den gelir ya da aylık alanların prim ve prim borçları, yüzde 25 oranını geçmeyecek şekilde gelir veya aylıklarından kesilerek tahsil edilecektir. Uygulama ile ilgili detaylar SGK tarafından ortaya konulacaktır. Bu düzenleme 1 Ocak 2026'da yürürlüğe girecek.

Emeklilik borçlanma tutarları ve Türk Silahlı Kuvvetleri Personel Kanunu'na ilişkin düzenlemeler de, borçlanma oranlarının belirli bir oranda uygulanmasına dair gerçeklemeler yapılacaktır.

Kamu üniversiteleri, hizmet alım sözleşmeleri çerçevesinde sağlayacakları sağlık hizmetleri tazminatları, belirlenen bütçe kapsamında karşılanacak; bu uygulama Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından koordine edilecek.

İSTİSNALARLA İLGİLİ DÜZENLEMELER

Kuruluşlar Vergisi Kanunu'ndaki değişiklikle, dernek veya vakıflar tarafından elde edilen kira gelirleri ve diğer gelirlerin mülkiyet durumları ile ilgili düzenlemenin uygulanma süresi uzatılacaktır. Bu düzenleme 31 Aralık 2035’e kadar geçerli olacak.

2026 UEFA Avrupa Ligi Finali ve 2027 UEFA Konferans Ligi Finali için Türkiye’de gerçekleştirilen organizasyonlarda elde edilen kazançlar, UEFA'nın katılımcı takımları ve görevli tüzel kişiler için gelir ve kurumlar vergisinden muaf tutulacaktır.

ÇEK KANUNUNDA YAPILAN DÜZENLEMELER

Çek Kanunu'nda yapılan güncellemelerle ticaretin sürdürülebilirliği ve çek hesabı sahiplerinin finansal akışlarının düzenlenmesi amaçlanmaktadır. 31 Aralık 2028’e kadar geçerli olacak şekilde, düzenleme tarihinden önce çeklerin ödenmek için bankaya ibrazı geçersiz sayılacak.

Teklif ile Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu'nda da değişiklikler yapılacaktır. İstanbul Sismik Riskin Azaltılması Projesi (İSMEP) kapsamında, Türkiyede gerçekleştirilecek teslimatlar, 31 Aralık 2035 tarihine kadar KDV muafiyetine dahil tutulacaktır.

KENTSEL DÖNÜŞÜM İÇİN BORÇLANMA YETKİSİ

Afet Riski Altındaki Alanların Dönüştürülmesi Hakkında Kanunda yapılan değişiklikle dönüşüm projeleri için oluşturulan özel hesap, 31 Aralık 2027 itibarıyla kapatılacaktır. Proje kapsamındaki gelirlerin ilgili bütçeye kaydedilmesinin yanı sıra, Kentsel Dönüşüm Başkanlığı kaynak sağlaması amacıyla iç borçlanma yapabilecektir.

Başkanlık, belirli bir süre için iç borçlanmaya girebilecektir; anapara, faiz ve diğer giderlerle ilgili detaylar yasal çerçevede tanımlanacaktır.

Elektrik Piyasası Kanunu'nda yapılacak değişikliklerle birlikte, genel aydınlatma giderlerinin karşılanmasında genel bütçenin katkısı, 2030 yılı sonuna kadar uzatılacaktır. Dayanışmanın geliştirilmesi ve kaynak düzenlemesi derinlemesine değerlendirilerek 1 Ocak 2026'da yürürlüğe girecektir.

Askeralma Kanunu'ndaki değişiklikle, Türk Silahlı Kuvvetleri'nde geçmişe dönük değerlendirilen sürelerin hesaplanmasında borçlanma düzenlemelerine gitmek amaçlanmaktadır.

Memurlar ve diğer kamu görevlilerinin mali ve sosyal hakları üzerine düzenlemeler ile bazı kanunlarda yapılan değişikliklerle kamu alanında çeşitli düzenlemelerin hayata geçirilmesi beklenmektedir.

YENİ MADDE İHDASLARI

Komisyonda yapılan oylamalarda AK Parti tarafından sunulan önerge ile yeni maddelerin eklenmesiyle ilgili işlemlere gidilmiştir.

Özellikle Ölçüler ve Ayar Kanunu'na eklenen geçici madde ile, 31 Aralık 2028’e kadar damga süresi dolmuş su sayaçlarına yönelik bir dizi muafiyet uygulanacak; harçlar ve cezaların uygulanabilirliği sınırlanacaktır.

İşsizlik Sigortası Kanunu çerçevesinde, sanayi sektörlerine yönelik destek programında kullanılacak kaynaklar İşsizlik Sigortası Fonu’ndan sağlanacaktır. Fon kaynaklarının kullanımı ve dağıtımı, gerektiğinde Hazine yardımı ile ilişkilendirilecektir.

Sonuç olarak, Emlak Vergisi Kanunu'nda yer alan geçici maddelerin yürürlük süresinin dolmasıyla ilgili bazı iptallere de gidilecektir.

GÖRÜŞMELERDEN NOTLAR

Sanayi ve Teknoloji Bakan Yardımcısı Zekeriya Coştu, işsizlik sigortası programlarının etkilerini vurgulayarak, imalat sanayi için desteklerinin sürdüğünü belirtmiştir. Aynı zamanda, SGK Başkanı Raci Kaya, istatistikler üzerinden Türkiye’deki demografik değişimle ilgili güncel raporları paylaşmıştır.

Bununla birlikte; vergi düzenlemeleri, emlak vergileri ve harçlarla ilgili yapılan değişikliklerin toplum üzerindeki etkilerine dair tartışmalar devam etmektedir. Hazine ve Maliye Bakan Yardımcısı İsmail İlhan Hatipoğlu, belirtilen eleştirilerin farkında olduklarını ve çözüm önerileri üzerinde çalıştıklarını ifade etti.